Юридические вопросы¶

Как работает закон в случае с Dash¶

Цель ДАО Dash - продвигать, защищать и стандартизировать Dash. В ходе выполнения нашей программы нам задавали вопросы о том, как некоторые аспекты работы Dash трактуются в соответствии с законодательством Соединённых Штатов. Цель этого документа - рассмотреть наиболее распространённые из этих запросов и объяснить наше видение применения законов по отношению к Dash. Это не означает, что мы делаем юридическое заключение и, прежде чем полагаться на это объяснение, вы сначала должны проконсультироваться со своими адвокатами. Тем не менее, данное объяснение предназначено для формулирования нашей позиции в отношении закона и надлежащего его толкования.

Одним из наиболее распространённых вопросов, которые мы получаем, является следующий: “Как работа операторов мастернод регулируется налоговым законодательством США?”

Налоговый режим¶

Награды за блок¶

Как многим уже известно, вознаграждение за блок оплачивается операторам мастернод за проверку транзакций в сети Dash. Налоговая служба США недвусмысленно заявляет, что “когда налогоплательщик успешно “майнит” виртуальную валюту, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты на дату получения может быть включена в валовой доход”. Разумеется, мастерноды не занимаются “майнингом”, но Налоговая служба США рассматривает использование компьютерных ресурсов для проверки транзакций Биткойна и ведения публичного распределённого реестра Биткойнов, как составляющую «майнинга». По аналогии, оператор мастерноды также должен рассматривать в качестве регулярного дохода справедливую рыночную стоимость вознаграждения за блок.

Обеспечение Dash¶

Чтобы запустить мастерноду, пользователь Dash должен продемонстрировать сети свой владение 1000 DASH. Эти деньги находятся под постоянным контролем пользователя. Если в любой момент времени пребывания пользователя в качестве оператора мастерноды пользователь захочет каким-то образом распорядиться любой частью или всеми 1000 DASH, сеть автоматически лишит пользователя статуса владельца мастерноды. Согласно Кодексу внутренних доходов США прибыль или убыток фиксируются только при “продаже или обмене” имущества. Термин “продажа” обычно означает передачу всего права, как права собственности, так и процентов в переданном имуществе. Считается, что для определения того, произошла ли продажа, как правило, рассматривается ряд факторов, наиболее важным из которых является передача преимуществ и издержек владения переданным имуществом от передающего лица получателю. В системе Dash оператор мастерноды сохраняет контроль над 1000 DASH и просто демонстрирует этот контроль сети. Таким образом, вложение 1000 DASH с целью получения статуса оператора мастерноды не должно вызывать налогооблагаемого события, поскольку пользователь никому не передавал никаких обязанностей и выгод владения.

Прирост капитала¶

Предполагая, что 1000 DASH будут проданы, считаются ли эти DASH “капитальным активом”, который определяет налоговый режим продажи. Например, акции, облигации и другое инвестиционное имущество обычно рассматриваются как основные средства. Однако инвентаризация, амортизируемое имущество и доля в торговле таковыми не являются. Предполагая, что оператор мастерноды вложил свои 1000 DASH либо с целью инвестирования, либо чтобы получить статус оператора мастерноды, IRS скорее всего будет рассматривать прибыль или убыток при продаже валюты DASH в качестве капитального актива. Таким образом, DASH, удерживаемые в течение достаточно длительного периода времени, могут быть подвержены более низкой ставке налога на прибыль в долгосрочной перспективе.

Ответственность, установленная законом¶

Как и в случае с наличными деньгами и любой другой валютной системой, пользователи могут использовать Dash для проведения незаконной деятельности. Общий вопрос, который мы получаем, заключается в том, могут ли операторы мастернод понести ответственность за преступную деятельность, которая состоит в простой ретрансляции транзакций, связанных с этой деятельностью. Основополагающее юридическое трактование термина преступный умысел делает возможность несения уголовной ответственности для операторов мастернод маловероятной.

Первичная ответственность¶

Для рассмотрения судебных случаев почти по всем преступлениям требуется, чтобы подсудимый имел определённый преступный умысел во время совершения преступления. Преступный умысел - это психическое состояние, сопровождающееся целеустремленностью, осведомлённостью, безрассудством или халатностью. Например, под действиями с “целью” обычно подразумевается желание действий, направленное на “сознательный объект” - результат преступления. “Осведомлённость” - это не настолько заслуживающее осуждения мышление, как “цель”, действие с “осведомлённостью” требует всеобщего осознания того, что оно приведёт к определённому преступлению. “Безрассудство” требует пренебрежения значительным риском. Наконец, действия человека считаются “халатными”, если есть существенный и неоправданный риск конкретных последствий в результате его действий, но человек не знает об этом.

Большинство мастернод во время ретрансляции транзакций Dash не имеют информации об идентификации вовлечённых пользователей, о конечном пункте назначения средств пользователей или о любых других обстоятельствах, касающихся транзакций Dash. Таким образом, прокуратуре будет трудно доказать, что оператор мастерноды, который содействовал незаконной сделке только лишь путём ретрансляции транзакции, имеет заслуживающий порицания преступный умысел.

Вторичная ответственность¶

Даже если конкретный человек не является главным действующим лицом в совершении преступления, это лицо может быть привлечено к ответственности за своё участие в нём. Поэтому нас иногда спрашивают, могут ли действия операторов мастернод, которые участвуют в ретрансляции транзакций Dash, трактоваться как “пособничество и подстрекательство” или “замысел” совершения преступления, которое может быть связано с Dash. Вообще говоря, пособничество и подстрекательство подразумевает, что подсудимый (i) стремился своими действиями совершить преступление, и (ii) действовал с наличием преступного умысла, как и в случае с основным преступлением.

Независимо от того, что термин преступный умысел подразумевает специфическое основное правонарушение, совершённое пользователем Dash, маловероятно, что обычный оператор мастерноды, не совершавший дополнительных действий, может получить обвинение в “пособничестве и подстрекательстве”. Разумеется, мастерноды предоставляют помощь в главном преступлении - в том, что для обработки всех транзакций Dash требуется действие мастерноды. Однако у мастернод нет необходимого преступного умысла для удовлетворения этих требований и привлечения к ответственности за пособничество и подстрекательство. Операторы мастернод не имеют доступной информации о цели или последствиях операций с DASH пользователей и не имеют даже исходной идентификации отправителя средств. Таким образом, пока в сети Dash будет происходить достаточно большое количество некриминальных транзакций, в них не будет содержаться подозрений даже в наименее значимых преступных умыслах (т. е. небрежности) в отношении пользователя, который ретранслирует или принимает Dash, чем может содействовать конкретному преступлению.

Обвинение в “Заговоре” ещё менее вероятно. Заговор обычно подразумевает: i) соглашение на совершение преступления, ii) осведомлённость о незаконной цели соглашения, iii) намерение продвигать противозаконную цель и iv) действия по осуществлению заговора. Ни один из этих пунктов не используется обычными операторами мастернод.

Ответственность за обмен¶

Владельцы бирж задали вопрос, могут ли их привлечь к ответственности за преступную деятельность, связанную с транзакциями Dash PrivateSend.

Закон о банковской тайне (BSA) - это закон, который в первую очередь регулирует обменные операции в Соединённых Штатах. BSA не содержит запрета на поддержку транзакций DASH. Действительно, BSA использует для регулирования гибкий подход, основанный на оценке рисков, и предполагает, что финансовые учреждения войдут в сферу бизнеса с новыми рисками. Этот метод, основанный на оценке рисков, требует, прежде всего, проведения независимой оценки риска. В целом риски, с которыми сталкиваются биржи, начавшие поддержку Dash, будут схожи с рисками, связанными с другими виртуальными валютами. Однако есть одно существенное отличие и оно касается транзакций PrivateSend, на нём мы сфокусируемся ниже:

При транзакциях PrivateSend запутываются исходные и целевые адреса средств, поэтому судебные методы раскрытия преступлений, связанных с блокчейном, такие как анализ кластеризации, могут быть малоэффективными. В той мере, в которой биржи полагаются на такие инструменты криминалистики по блокчейнам для сбора информации, отчётности, а также отчётности по обязательствам перед BSA, они должны рассмотреть и альтернативные способы.
Операции PrivateSend используются в законных целях и часто необходимы для обеспечения личной или коммерческой конфиденциальности не подлежащих оглашению транзакций. Использование транзакций PrivateSend по своей сути не является подозрительным. Комбинация с другими факторами, в том числе выявленными при собственной оценке рисков на бирже, может повысить классификацию транзакций PrivateSend до уровня подозрительной деятельности.
Биржам следует рассмотреть возможность пересмотра своих оценок рисков и политики противодействия отмыванию денег для учёта уникальных характеристик Dash. Например, включение блокчейн адресов в отчёты о подозрительных действиях (SAR) будет менее наглядным и эффективным для проведения расследований на основе таких адресов. Биржи могут рассмотреть возможность добавления дополнительного контекста и объяснений в отчёты SAR.
При проведении усиленных мер должной осмотрительности для клиентов и транзакций биржи должны учитывать наличие транзакций PrivateSend и соответственно обновлять их политику в области борьбы с отмыванием денег. Например, определение контрагентов для транзакции PrivateSend может быть более сложным, чем выявление контрагентов для транзакций в других виртуальных валютах, если полагаться на судебную экспертизу блокчейна.

PrivateSend Legal Position¶

Dash’s transaction rules are identical to Bitcoin, and therefore for regulatory and compliance purposes Dash can and should be treated identically to Bitcoin. BlockchainIntel and Coinfirm are KYC/AML service providers that offer services covering the Dash blockchain.

This PDF document offers a full overview of the Dash PrivateSend Legal Position.

Совместимость с банкоматами и фиатными валютами¶

Введение¶

Одним из вопросов, требующих юридических исследований, является соблюдение требований для облегчения обмена DASH на фиатные валюты. Это может быть организовано в формате запущенных криптоматов или с использованием других механизмов, которые бы предлагали обмен Dash на фиатные валюты.

С этой целью мы наняли компанию Cogent Law, которая имеет большой опыт работы в области соблюдения законодательства в сфере цифровых денежных услуг. Они собрали программу соответствия, которая будет доступна каждому, кто запускает службу Dash, если она потребуется. В эту программу входит:

Подписанная finCEN BSA письменная программа MSB/KYC AML, предназначенная для предотвращения использования Принципала MSB для облегчения обнаружения отмывания денег и финансирования террористической деятельности
Комплексная оценка на основе рисков экспертом-консультантом по вопросам соответствия требований третьими сторонами

Наш юрист в этом проекте: Аделла Тоулон-Фоэрстер, у которой большой опыт в этой области, включая:

Закон о банковской тайне (BSA), правила борьбы с отмыванием денег (AML) а также принципа “Знай своего клиента” (KYC)
Требования и рекомендации Сети по борьбе с финансовыми преступлениями finCEN
Написанные и действующие программы по соблюдению AML
Законодательство о денежных переводах от штата к штату и требования к лицензированию

Теперь у нас есть полная документация по программе от “Cogent Law”, пакет которой включает:

Обучение соблюдениям требований BSA AML
Политика KYC CDD
Программа AML
Оценка рисков
Политика надзора и мониторинга
Разнообразные отчёты, которые может понадобиться предоставить в различных ситуациях

Документы созданы в формате вымышленной компании “Initech” для случая, когда заинтересованный предприниматель Dash должен был заменить эту компанию своей реальной корпорацией. Мы считаем, что для некоторых адвокатов всё же было бы желательно, чтобы инвестор запустил услугу, это поможет обеспечить чёткое понимание требований и на 80% получить информацию о них. Это также было бы весьма поучительно и помогло бы инвестору Dash чувствовать себя более непринужденно в освещении неясной для большинства криптовалютных энтузиастов темы.

Эта программа направлена на инвесторов Dash, которые заинтересованы в запуске совместимых сервисов на регулируемых рынках. Если пользователь предпочитает запускать службы без программы соответствия или не нуждается в них, мы относимся к этому с должным уважением.

Программа обеспечения соответствия требованиям для криптоматов Dash¶

Для начала почитайте Краткое руководство по работе с точками продажи виртуальной валюты Это руководство ознакомит вас с начальными этапами регистрации в качестве MSB. Очень важно начать именно с него.
Прослушайте аудиогиды по BSA AML и ознакомьтесь с учебным пособием по BSA AML
Ознакомьтесь с документацией, которая вам понадобится, посмотрев следующие шаблоны
Ознакомьтесь с некоторыми отчётами, которые может возникнуть необходимость предоставить как часть операций. В соответствии с Кратким Руководством на шаге 1 мы проходим регистрацию в системе регистрации документов E-BSA. На этом шаге также представлены примеры отчётов CTR (отчёт о транзакциях в валюте) и SAR (отчёт о подозрительной деятельности). Операторы Dash должны быть знакомы с ними, поскольку им может потребоваться предоставить их, как часть операций. Примеры отчётов:
- Отчёт о транзакциях в валюте
- Отчёт о подозрительной деятельности
Если вы хотите продвинуться вперёд со своим проектом, мы рекомендуем связаться с юридическим советом Cogent Law. Для пользователей Dash доступны льготные тарифы. Свои письма отправляйте пожалуйста на почту: atoulon@cogentlaw.co