Legale#
Come si applica la legge a Dash#
Lo scopo della DAO di Dash è promuovere, proteggere e standardizzare Dash. Nel corso della nostra missione, abbiamo ricevuto domande su come alcuni aspetti di Dash vengono trattati dalla legge degli Stati Uniti. Lo scopo di questo documento è rispondere alle domande più comuni e spiegare come riteniamo che le leggi si applichino a Dash. Questo non è da intendersi come un parere legale e dovresti consultare i tuoi avvocati prima di fare affidamento su di esso. Tuttavia, ha lo scopo di affermare la nostra posizione sulla legge e come la legge dovrebbe essere correttamente interpretata.
Una delle domande più comuni che riceviamo è Come vengono trattati gli operatori masternode secondo le leggi fiscali statunitensi?
Trattamento fiscale#
Premi dei Blocchi#
Come molti già sanno, i premi in blocco vengono pagati agli operatori masternode in cambio della convalida delle transazioni sulla rete Dash. L’IRS ha affermato inequivocabilmente che «quando un contribuente “estrae” con successo valuta virtuale, il valore equo di mercato della valuta virtuale alla data di ricezione è incluso nel reddito lordo». A dire il vero, i masternode non “estraggono”, ma l’IRS considera l’utilizzo delle risorse informatiche per convalidare le transazioni Bitcoin e mantenere il registro pubblico delle transazioni Bitcoin come un “mining”. Per analogia, un operatore masternode dovrebbe considerare come reddito regolare anche il giusto valore di mercato del premio del blocco.
Collaterale Dash#
Un utente Dash può dimostrare alla rete il proprio controllo su 1.000 DASH per eseguire un masternode. Questi token non lasciano mai il controllo dell’utente. Se in qualsiasi momento durante il suo mandato come operatore masternode, l’utente dispone di uno o tutti i 1.000 DASH, la rete priva automaticamente l’utente del suo status di masternode. Secondo l’Internal Revenue Code degli Stati Uniti, l’utile o la perdita si realizzano solo sulla «vendita o scambio» di proprietà. Con il termine “vendita” si intende generalmente il trasferimento di tutti i diritti, titoli e interessi sulla proprietà trasferita. Solitamente vengono presi in considerazione numerosi fattori per determinare se è avvenuta una vendita, il più importante dei quali è se i benefici e gli oneri della proprietà della proprietà trasferita sono passati dal cedente al cessionario. In Dash, l’operatore masternode mantiene il controllo dei 1.000 DASH e dimostra semplicemente tale controllo alla rete. Pertanto, il possesso di 1.000 DASH ai fini della qualificazione come operatore masternode non dovrebbe causare il verificarsi di un evento imponibile perché l’utente non ha trasferito nessuno dei benefici e degli oneri della proprietà.
Capital Gains#
Supponendo che i 1.000 DASH vengano venduti, se quel Dash sia un “capitale” determinerà il trattamento fiscale della vendita. Azioni, obbligazioni e altri investimenti immobiliari, ad esempio, sono generalmente trattati come beni capitali. Le scorte, le proprietà ammortizzabili e le azioni in commercio, tuttavia, non lo sono. Supponendo che l’operatore masternode detenga 1.000 DASH a fini di investimento o allo scopo di qualificarsi come operatore masternode, l’IRS probabilmente tratterebbe l’utile o la perdita sulla vendita di tali token Dash come capitale in natura. Pertanto, Dash detenuto per un periodo di tempo sufficientemente lungo potrebbe essere soggetto all’aliquota fiscale più bassa sulle “plusvalenze a lungo termine”.
Responsabilità legale#
Come con i contanti o qualsiasi altro sistema valutario, gli utenti possono utilizzare Dash in relazione ad attività illegali. Una domanda comune che riceviamo è se gli operatori masternode possano anche essere responsabili di attività criminali, semplicemente ritrasmettendo transazioni relative a tale attività. Il requisito giuridico fondamentale della mens rea rende improbabile la responsabilità penale degli operatori masternode.
Responsabilità primaria#
Quasi tutti i crimini richiedono che l’imputato abbia una mens rea definita al momento del reato. Mens rea è uno stato mentale come la determinazione, la conoscenza, l’incoscienza o la negligenza. Ad esempio, agire con uno “scopo” è comunemente inteso come desiderare il proprio “oggetto cosciente” come risultato di un crimine. La “conoscenza” è una mentalità meno colpevole rispetto allo “scopo”: agire con “conoscenza” richiede una consapevolezza generale che le proprie azioni comporteranno un particolare crimine. L’“avventatezza” richiede l’inosservanza di un rischio sostanziale. Infine, una persona agisce “con negligenza” se avrebbe dovuto essere consapevole di un rischio sostanziale e ingiustificato di una conseguenza particolare delle sue azioni, ma non lo era.
La maggior parte dei masternode non è a conoscenza, durante la trasmissione delle transazioni Dash, dell’identità degli utenti coinvolti, della destinazione finale dei fondi degli utenti o di qualsiasi altra circostanza delle transazioni Dash. Pertanto, sarebbe difficile per un pubblico ministero dimostrare che un operatore masternode che ha facilitato una transazione illegale semplicemente ritrasmettendo la transazione avrebbe una mens rea colpevole.
Responsabilità secondaria#
Anche se qualcuno non è l’attore principale nella commissione di un reato, quella persona può essere secondariamente responsabile del suo coinvolgimento in esso. Pertanto, a volte ci viene chiesto se gli operatori masternode, con il loro coinvolgimento nella trasmissione delle transazioni Dash, potrebbero «aiutare e favorire» o «cospirare» per commettere un crimine che potrebbe coinvolgere Dash. In generale, il favoreggiamento richiede che l’imputato (i) cerchi con la sua azione la riuscita del reato e (ii) agisca con la stessa mens rea richiesta per il reato principale.
Indipendentemente dal requisito mens rea di un particolare reato principale commesso da un utente Dash, è improbabile che un semplice operatore masternode, senza altro, possa essere ritenuto «aiutato e incoraggiato». A dire il vero, i masternode forniscono assistenza nel reato principale – in quanto l’azione del masternode è necessaria per elaborare tutte le transazioni Dash. Tuttavia, i masternode non avrebbero i requisiti mens rea per soddisfare i requisiti di responsabilità di favoreggiamento. Gli operatori di Masternode non hanno informazioni facilmente reperibili sull’illecito lo scopo o le conseguenze delle transazioni Dash degli utenti, o anche l’identità originaria del mittente dei fondi. Pertanto, fintanto che sulla rete Dash si verifica una sufficiente varietà di transazioni non criminali, non darebbero rifugio nemmeno al meno colpevole mens rea (ovvero negligenza) rispetto a un utente che trasmette o riceve Dash a sostegno di un particolare crimine.
La responsabilità per “cospirazione” è ancora meno probabile. L’associazione a delinquere generalmente richiede i) un accordo per commettere un reato, ii) la conoscenza dello scopo illecito dell’accordo, iii) l’intento di favorire lo scopo illecito e iv) un atto a sostegno dell’associazione a delinquere. Nessuno di questi requisiti è soddisfatto dai semplici operatori masternode.
Responsabilità degli Exchange#
Gli scambi hanno chiesto se possono essere ritenuti responsabili per attività criminali connesse alle transazioni Dash PrivateSend.
Il Bank Secrecy Act (BSA) è la legge che regola principalmente gli scambi negli Stati Uniti. La BSA non contiene alcun divieto di supportare le transazioni Dash. In effetti, la BSA adotta un approccio flessibile e basato sul rischio alla regolamentazione e prevede che le istituzioni finanziarie entrino in linee di business con nuovi rischi. Questo approccio basato sul rischio richiede, inizialmente, una valutazione del rischio indipendente. In generale, i rischi affrontati dagli scambi che iniziano a supportare Dash saranno simili ai rischi associati ad altre valute virtuali. Una differenza significativa riguarda le transazioni PrivateSend e ci concentreremo su questa differenza di seguito:
Le transazioni PrivateSend offuscano gli indirizzi di origine e di destinazione dei fondi, pertanto le tecniche forensi della blockchain come l’analisi del clustering potrebbero essere meno efficaci. Nella misura in cui gli scambi si affidano a tali strumenti forensi blockchain per la raccolta di informazioni, la segnalazione e gli obblighi di segnalazione ai sensi della BSA, dovrebbero prendere in considerazione mezzi alternativi.
Le transazioni PrivateSend vengono utilizzate per scopi legittimi e spesso sono necessarie per garantire la privacy personale o commerciale per transazioni sensibili. L’uso delle transazioni PrivateSend non è intrinsecamente sospetto. La combinazione con altri fattori, compresi quelli identificati nella valutazione del rischio dello scambio, può portare le transazioni PrivateSend al livello di attività sospetta.
Gli exchange dovrebbero prendere in considerazione la revisione delle proprie valutazioni del rischio e delle politiche antiriciclaggio per tenere conto delle caratteristiche uniche di Dash. Ad esempio, includere gli indirizzi blockchain nelle segnalazioni di attività sospette (SAR) sarà meno descrittivo ed efficace per le indagini basate su tali indirizzi. Gli exchange potrebbero prendere in considerazione l’aggiunta di ulteriore contesto e spiegazione nelle SAR.
Quando si conduce una due diligence avanzata su clienti e transazioni, gli exchange dovrebbero tenere conto della presenza di transazioni PrivateSend e aggiornare di conseguenza le proprie politiche AML. Ad esempio, identificare le controparti di una transazione PrivateSend può essere più difficile che identificare le controparti di transazioni in altre valute virtuali quando si fa affidamento sull’analisi forense della blockchain.
Posizione legale PrivateSend#
Le regole di transazione di Dash sono identiche a quelle di Bitcoin e pertanto, ai fini normativi e di conformità, Dash può e deve essere trattato in modo identico a Bitcoin. BlockchainIntel e Coinfirm sono fornitori di servizi KYC/AML che offrono servizi che coprono la blockchain Dash.
Questo documento PDF offre una panoramica completa della Posizione legale di Dash PrivateSend.
Conformità ATM e Fiat#
Introduzione#
Un aspetto che ha richiesto una ricerca legale è quali siano i requisiti di conformità per facilitare lo scambio Dash-fiat. Ciò può avvenire sotto forma di gestione di chioschi ATM o utilizzo di altri meccanismi per offrire personalmente servizi di cambio Dash to fiat.
A questo scopo abbiamo assunto Cogent Law, che ha molta esperienza nel lavoro in materia di conformità per i servizi di moneta digitale. Hanno messo insieme un programma di conformità che sarà condiviso con chiunque lanci un servizio Dash se lo richiede. Ciò comprende:
Un programma AML Principal MSB/KYC scritto conforme a finCEN BSA, progettato per impedire che il Principal MSB venga utilizzato per facilitare il riciclaggio di denaro e il finanziamento di attività terroristiche
Una valutazione completa basata sul rischio da parte di un esperto consulente di conformità di terze parti
Il nostro avvocato per questo progetto è Adella Toulon-Foerster che ha una vasta esperienza in questo campo, tra cui:
Normative Banking Secrecy Act (BSA), antiriciclaggio (AML) e Know Your Customer (KYC)
Requisiti e orientamenti FinCEN
Programmi di conformità antiriciclaggio scritti ed in realizzazione
Leggi e requisiti di licenza sui trasmettitori di denaro stato per stato
Ora disponiamo della documentazione completa del programma di Cogent Law, il pacchetto include:
Formazione sulla conformità antiriciclaggio BSA
Politica CDD KYC
Programma AML
Valutazione del rischio
Politica di sorveglianza e monitoraggio
Rapporti diversi da archiviare in situazioni diverse
I documenti hanno un formato come se fossero stati creati per la società fittizia “Initech” e quindi l’imprenditore Dash interessato dovesse sostituirli con la loro vera società. Riteniamo che qualche consiglio sarebbe comunque consigliabile per un investitore che lancia un servizio, ma ciò aiuterà a fornire una solida comprensione dei requisiti e ad ottenerli all’80% del percorso. Questo dovrebbe anche essere altamente educativo e aiutare l’investitore Dash a sentirsi più a suo agio poiché illumina un argomento tipicamente oscuro per la maggior parte degli appassionati di criptovalute.
Questo programma è rivolto agli investitori Dash interessati a gestire un servizio conforme nei mercati regolamentati. Se alcuni utenti preferiscono eseguire servizi senza un programma di conformità o non ne hanno bisogno, rispettiamo completamente anche questo.
Programma di conformità ATM Dash#
Si prega di leggere prima la Guida rapida al funzionamento di un chiosco di valuta virtuale. Questa guida ti guiderà attraverso i passaggi iniziali della registrazione come MSB. È fondamentale iniziare da qui.
Ascolta le Audioguide su BSA AML e leggi il Manuale di formazione BSA AML
Acquisisci familiarità con la documentazione di cui avrai bisogno esaminando i seguenti modelli
Acquisisci familiarità con alcuni dei report che potresti dover archiviare come parte delle operazioni. Nella Guida Rapida al Passo 1, procediamo con la registrazione sul sistema di archiviazione E - BSA. Questo passaggio fornisce anche esempi di report CTR (Report sulle transazioni in valuta) e SAR (Report di attività sospette). Gli operatori Dash dovrebbero avere familiarità con questi dati poiché potrebbero aver bisogno di archiviarli come parte delle operazioni. Rapporti di esempio:
Se ora desideri portare avanti il tuo progetto, ti consigliamo di metterti in contatto con Cogent Law, il nostro consulente legale consigliato. Tariffe preferenziali sono disponibili per gli utenti Dash. Si prega di inviare un’e-mail a: atoulon@cogentlaw.co